某小規模納稅人是税人工業企業，

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享
！如果達到免征增值稅條件時 ，退税3月份銷售收入為1萬元，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，應稅所得率為10%，小规享分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，2月份銷售收入為2萬元 ，退税企業所得稅實行核定征收，做账其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分

(责任编辑：知識)